新疆財務公司匯算清繳稅款計算方法

日期：2016/08/03 瀏覽次數(shù)：0次關閉來源：www.hyqg99.com

新疆財務公司匯算清繳稅款計算方法。國稅函〔2009〕221號文件規(guī)定，匯算清繳時，企業(yè)年度應納所得稅額應按上述方法并采用各分支機構匯算清繳所屬年度的三因素計算確定，不是按預繳的三因素基數(shù)計算分配比例。
例如，某深圳企業(yè)2011年度匯算清繳時總機構匯總全部應納稅所得額為100萬元，總機構適用24%稅率，三個分支機構適用的稅率均為25%.2011年企業(yè)匯算清繳年度三因素數(shù)據(jù)為：為計算方便，假如收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額均為50萬元;分支機構一的三因素均為10萬元;分支機構二的三因素均為15萬元;分支機構三的三因素均為25萬元。由此，計算三個分支機構的分配比例分別為20%、30%和50%。
匯算清繳時，先由總機構統(tǒng)一計算全部應納稅所得額，然后按照規(guī)定的三因素及其權重，計算劃分不同稅率地區(qū)機構的應納稅所得額。總機構應納稅所得額： 100×50%=50(萬元);分支一應納稅所得額：50×20%=10(萬元);分支二應納稅所得額：50×30%=15(萬元);分支三應納稅所得額：50×50%=25(萬元)。
再分別按各自的適用稅率計算出企業(yè)的應納所得稅額。總機構應納稅額： 50×24%=12(萬元);分支一應納稅額：10×25%=2.5(萬元);分支二應納稅額： 15×25%=3.75(萬元);分支三應納稅額：25×25%=6.25(萬元)。企業(yè)當年度匯算清繳合計應納所得稅額為：12+2.5+3.75+6.25=24.5(萬元)。
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