新疆工商注冊的營改增的部分知識分析新疆財務代理

日期：2016/09/21 瀏覽次數：0次關閉來源：www.hyqg99.com

新疆工商注冊的營改增的部分知識分析新疆財務代理、營改增范圍對照營業稅稅目：轉讓無形資產，銷售不動產，交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業（不含播映）、娛樂業、服務業。
服務業稅目的征收范圍包括8項：代理業、旅店業、飲食業、旅游業、倉儲業、租賃業、廣告業、其他服務業。其他服務業，是指上列業務以外的服務業務23項。如沐浴、理發、洗染、照相、美術、裱畫、謄寫、打字、鐫刻、計算、測試、試驗、化驗、錄音、錄像、復印、曬圖、設計、制圖、測繪、勘探、打包、咨詢等。
1.研發和技術服務，包括研發服務、技術轉讓服務、技術咨詢服務、合同能源管理服務、工程勘察勘探服務。
2.信息技術服務，是指利用計算機、通信網絡等技術對信息進行生產、收集、處理、加工、存儲、運輸、檢索和利用，并提供信息服務的業務活動。包括軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統服務和業務流程管理服務。
3.文化創意服務，包括設計服務、商標著作權轉讓服務、知識產權服務、廣告服務和會議展覽服務。4.物流輔助服務，包括航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、貨物運輸代理服務、代理報關服務、倉儲服務和裝卸搬運服務。
5.有形動產租賃，包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃。
6.鑒證咨詢服務包括認證服務、鑒證服務和咨詢服務。
（二）增值稅稅率
1.提供有形動產租賃（融資+經營）服務，稅率為17%.
2.提供交通運輸業服務，稅率為11%.
3.提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為6%.
4.財政部和稅務總局規定的應稅服務，稅率為零。（國際運輸和境外研發、設計服務）
5.增值稅征收率為3%
（三）應納稅額計算
計稅方法：一般計稅方法和簡易計稅方法
一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法計稅。小規模納稅人提供應稅服務適用簡易計稅方法計稅
境外單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：
應扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+稅率）×稅率
例如：境外公司在試點地區為某納稅人提供咨詢服務，合同價款106萬元，且該境外公司沒有在境內設立經營機構，也沒有代理人的，應以接收方為增值稅扣繳義務人，則接收方應當扣繳的稅額計算如下：
應扣繳增值稅=106÷（1+6%）×6%=6（萬元）
營改增后的發票開具與接受原則
開票原則：盡量把發票開給跟我簽合同的人
受票原則：給誰付款就管誰要發票
發票流、資金流、貨物流一致，否則可能是虛開。
取得試點地區發票，要增票，可抵扣。
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